بر طبق ماده سوم قانون مالیات بر ارزش افزوده، فرق کلی بین ارزش کالا یا خدمت موجود است. ثبت نام ارزش افزوده در واقع مالیات بر مصرف می باشد که در حال حاضر در بیش از صد و چهل کشور جهان انجام می گردد. در این مقاله به همه ی نکات درباره ی ارزش افزوده خواهیم پرداخت.

ارزش افزوده درون قانون تجارت ایران به وضوح تعریف گشته است. در واقع مالیاتی می باشد که به جز تولید نماینده اصلی هر واسطه ای وظیفه دارد یک بار آن را بپردازد و در مرحله پس از آن را از مشتری اش دریافت نماید و به حساب دولت واریز نماید. در واقع مالیاتی می باشد که خریدار (مصرف نماینده) در هنگام استفاده کردن از خدمات یا همراه شدن با خرید کالا در طی فرآیند تولید و خدمات خواهد پرداخت و دریافت نماینده ی مبلغ لارم است مالیات دریافتی را به دولت پرداخت نماید. این مالیات جهت همه ی کالاها و خدماتی که در عوض پول انجام می گردد تعلق خواهد گرفت.

مالیات بر مصرف را لازم است همه  واسطه ها در کسب و کار ها و انواع گوناگون کالا ها و خدمات از مصرف نماینده ها و متقاضی ها کسب و دریافت نمایند و در پایان به حساب سازمان امور مالیاتی کشور تحت عنوان شخص نماینده واریز نمایند. در یک تعریف ساده و روان می شود اظهار داشت که ارزش افزوده یک مالیاتی می باشد که مشتری یا شخص خریدار خدمات یا کالا ها لازم است پرداخت نمایند. ما در ادامه، توضیحات کلی مالیات بر ارزش افزوده، پرداخت ارزش افزوده و باقی موارد را ارائه می دهیم.

ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده نام دیگری نیز دارا می باشد که به طور معمول به اسم VAT معروف می باشد.

این مالیات ارزش افزوده و گواهی ارزش افزوده در واقع در طی چند سال اخیر به وسیله ی دولت ها تصویب گشته است. مالیات بر ارزش افزوده در واقع از اشخاص حقیقی و حقوقی و افرادی که دارای کسب و کار ها می باشد در طول مدت  تولید تا هنگام توزیع گرفته می گردد.

جهت نمونه در هنگامی که یک مانتو یا یک لباس تولید می گردد تا هنگامی که به دست مشتری برسد چند نوع خدمت بر آن لباس یا مانتو صورت می گیرد که مالیات آن ها لازم است به طور ویژه و جداگانه در نظر گرفته گردد.

مالیات بر ارزش افزوده در واقع به چند دسته کلی تقسیم بندی می گردد که این دسته ها شامل: مصرفی، درآمدی و تولیدی است. مشمولان لازم می باشد مالیات بر ارزش افزوده را تا مهلت تعیین گشته پرداخت نمایند تا این افراد مشمول جرائم نگردند.

سامانه مالیات بر ارزش افزوده

در دوران قدیم افراد جهت بررسی ثبت نام مودیان مالیات بر ارزش افزوده و یا دادن اظهار نامه های مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور به طور حضوری مراجعه می نمایند. امروزه جهت راحتی همه ی مودیان مالیاتی و آسان گشتن عملیات ثبت ارزش افزوده از بستر اینترنت استفاده می گردد. تردد مراجعه نمایندگان به این سازمان جهت انجام امور مالیاتی به کم ترین شکل ممکن رسیده است.

امروزه سامانه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده با آدرس www.evat.ir سامانه ای پر بازدید می باشد که هدف اصلی این سامانه ارائه دادن خدمات به همه  مودیان مالیاتی بر ارزش افزوده می باشد. این سامانه خدمات را به طور غیر حضوری انجام می دهد و در تسریع انجام دادن این عملیات ت اثرتاثیرگذار می باشد.

مراحل اخذ نمودن گواهی مالیات بر ارزش افزوده

گواهی مالیات بر ارزش افزوده به طور شش ماهه یا یک ساله صادر می گردد (بنا بر صلاح دید حوزه مالیات بر ارزش افزوده) که بعد از اتمام اعتبار آن، لازم است نسبت به تمدید اعتبار از حوزه مالیاتی اقدام گردد.

خریداران موظف هستند هنگام پرداخت نمودن مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در صورت حساب فروشندگان، گواهینامه ثبت نام را از آنها درخواست نموده و بعد از رویت کردن آن ، و اعتبار تاریخ ، نسبت به پرداخت کردن آن اقدام نمایند.

گواهی ارزش افزوده گواهی می باشد، که مؤدیان بعد از ثبت کردن شرکت و اخذ نمودن کد اقتصادی لازم است حتما جهت اخذ آن اقدام نمایند.

مراحل دریافت نمودن ارزش افزوده

• ثبت نام اولیه کردن ارزش افزوده شرکت
• ارائه نمودن برگ ثبت نام اولیه به همراه مدارک فوق الاشاره (مدرک‌ های مرتبط با ثبت نام اولیه ارزش افزوده)
• ثبت نام کردن در مرحله دوم بعد از آمدن رمز عبور
• ارائه نمودن همه ی مدارک فوق جهت اداره دارایی (اظهار نامه جهت سه ماهه های سالهای پیش از تاسیس تا سالی که قرار می باشد ارزش افزوده ثبت نام و گواهی صادر گردد – برگ اولیه و مرحله ی دوم ثبت نام و شناسه کاربری و رمز عبور – کپی نمودن از همه ی قرار دادها جهت ثبت نام مرحله آخر و صادر نمودن گواهی ارزش افزوده

مدارک مورد نیاز جهت ثبت نام اولیه در ارزش افزوده

• کد اقتصادی
• کپی نمودن از مدارک اعضای شرکت شامل شناسنامه و کارت ملی ( بر طبق آخرین تغییرات)
• نمونه آگهی تاسیس شرکت
• اخرین جزییات تغییرات شرکت
• وکالتنامه
• آدرس سکونت پیمانکار به طور کامل
• تلفن منزل و همراه پیمانکار و فرد مدیر عامل
• کد پستی پیمانکار
• مجوز فعاليت شامل گواحي صلاحيت يا اسم شركت در سايت رتبه بندی
• كد پستي دفتر و يا در نبود كد پستی محل فعاليت يا خانه

مدارک لازم جهت مرحله آخر ارزش افزوده

• اسم بانک شرکت
• اسم شعبه بانک
• کد شعبه
• شماره حساب
• تلفن تماس رییس هیات مدیره
• کد پستی و آدرس خانه ی رئیس هیات مدیره
• کد اقتصادی
• آخرین جزییات تغییرات
• مدارک آخرین اعضای شرکت

بر طبق صلاح دید حوزه مالیات بر ارزش افزوده، این گواهینامه جهت مدت شش ماه یا یک سال صادر می‎ گردد که بعد از پایان تاریخ اعتبار، اشخاص حقیقی و حقوقی لازم است اقدام به تمدید اعتبار از حوزه مالیاتی خواهند بود. همه ی خریداران هم قادر خواهند بود تا در هنگام پرداخت، میزان مالیات بر ارزش افزوده در صورت حساب فروشندگان، گواهینامه ثبت نام را از آنها درخواست نمایند و بعد از رویت و تاریخ اعتبار آن، به پرداخت آن مبلغ اقدام نمایند.

6 نکته درباره ی مالیات بر ارزش افزوده

• همه ی افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده؛ موظف می باشند در انتهای هر فصل (هر سه ماه یک بار) ” با پ 15 پانزده روزه” اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خویش را ارائه و پرداخت نمایند؛ در غیر این صورت با آنها به طور قانونی برخورد خواهد گشت.
• گردشگران که در کشوری در سفر می باشند و فاقد اقامت دایم هستند؛ «برگه تفکیک بهای خرید و مالیات بر ارزش افزوده» (Export document) را در زمان خرید از فروشنده دریافت نمایند؛ این برگه ها لازم است به وسیله ی اداره گمرک مرکزی بررسی گشته و تایید گردد.
• این برگه ها لازم است حداکثر تا سه ماه بعد از خرید به اداره گمرک مرکزی؛ تحویل داده گردد. مسافر قادر است در سفر بعدی از همان فروشنده یا شرکت‌ های ویژه مستقر در بخش ترانزیت فرودگاه یا در کشور مقصد، مالیات پرداختی را دریافت نماید.
• افرادی ساکن در کشورهای اتحادیه اروپا می باشند، در این اتحادیه؛ قابلیت دریافت مبلغ را ندارند.
• فروشگاه های موجود در سفارت خانه ها؛ یونسکو؛ فایو ؛ سالن ترانزیت فرودگاه ها و باقی مکان های مشابه به این مکان ها که خرید به شکل ویژه ای انجام می گردد و” Duty-free shop خرید بی مالیات” می باشد که مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت نمی نمایند.
• کالاهای وارداتی بعد از کسر شدن مبلغی تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده؛ به کشور وارد می گردند و کالاهای صادراتی از این مالیات معاف می باشند.